Доход по вкладам, с которого не возьмут налог за 2024 год
Назван доход по вкладам, с которого россиянам не придется платить налог
В 2025 году россияне второй раз заплатят налог с дохода по вкладам. В ФНС сообщили, что проценты до ₽210 тыс. не будут подлежать налогообложению. Эта сумма зафиксирована по ставке 21%
Фото: Shutterstock
Сумма необлагаемого минимума, которая будет учитываться в 2025 году при определении налога на доходы в виде процентов по вкладам за 2024 год, составит ₽210 тыс. Об этом «РБК Инвестициям» сообщили в пресс-службе Федеральной налоговой службы России (ФНС). При этом ряду налогоплательщиков в следующем году будет сделан перерасчет за 2023 год.
Налог на вклады появился в 2021 году, но в течение двух лет россияне были освобождены от его уплаты — в 2021-2022 годах. C 1 января 2023 года действие налоговой льготы завершилось. Первые выплаты по нему поступили в бюджет уже в этом году от тех вкладчиков, которые размещали деньги на депозитах в 2023 году и получили доход, превышающий необлагаемую налогом сумму. По итогам 2023 года эта планка составляла ₽150 тыс.
Как сообщили «РБК Инвестициям» в пресс-службе ФНС России, всего впервые уплатить налог по банковским депозитам обязаны 1,8 млн налогоплательщиков. Совокупная сумма их оплат, по предварительной оценке, должна составить ₽114 млрд, говорил в интервью РБК глава ФНС России Даниил Егоров.
Последний день уплаты НДФЛ по вкладам, а также налога на имущество, землю и транспорт за 2023 год — 2 декабря 2024 года. С 3 декабря ФНС начнет начисление пеней и позже принудительное взыскание задолженности.
«Максимальный размер доходов в виде процентов, не облагаемый НДФЛ, определяется как произведение одного миллиона рублей и максимального значения ключевой ставки ЦБ из действовавших по состоянию на 1-е число каждого месяца года, в котором получены такие доходы», — напомнили формулу в пресс-службе Минфина.
В течение 2024 года регулятор уже три раза принимал решение увеличить ключевую ставку, в итоге она выросла с 16% до 21%. Несмотря на то, что 20 декабря совет директоров Банка России опубликует новое решение по ключевой ставке, максимальной среди ставок на первое число каждого месяца в 2024 году является значение 21% — такой ставка была на 1 ноября и на 1 декабря.
Соответственно, необлагаемый доход от вклада за 2024 год — ₽210 тыс. (₽1 млн × 21% = ₽210 тыс.).
Процентный доход сверх этой суммы в 2024 году относится к основой налоговой базе и облагается НДФЛ в размере 13% или 15%, если совокупный доход налогоплательщика составит более ₽5 млн за год.
Согласно документу, если сумма процентного дохода вкладчика за отчетный период будет меньше суммы, не облагаемой налогом, то разница может уменьшать вплоть до нуля налоговую базу по вкладам, срок действия которых превышает 15 месяцев и по которым выплата процентов производится в конце срока действия вклада.
Величина превышения учитывается при определении налоговой базы в следующих налоговых периодах. При этом в первую очередь учитывается величина превышения, образованного за наиболее ранний налоговый период. Применить эту норму закона можно будет на доходы, полученные налогоплательщиками начиная с 1 января 2023 года.
Как сообщили «РБК Инвестициям» в ФНС, банки до 1 февраля 2025 года предоставят в налоговую информацию о выплаченных физическим лицам процентах по вкладам, в том числе по длинным вкладам. И этот массив информации будет включать в себя данные не только по доходам за 2024-ий, но и за 2023-ий. В связи с этим ряд налогоплательщиков получат перерасчет налога за 2023 год и их налог в 2024 году будет уменьшен, даже если их доход превысит ₽210 тыс.
«С 1 января вступают в силу поправки, обязывающие банки представить информацию по так называемым длинным вкладам (срок действия которых более 15 месяцев) не только по доходам 2024 года, но и по доходам 2023 года, что повлечет перерасчет налога за предыдущий год», — подчеркнул представитель налоговой.
Например, сумма процентного дохода за 2023 год составила ₽80 тыс., она не облагается налогом, так как за 2023 год не облагаемая налогом сумма — ₽150 тыс. Но при этом у вкладчика есть длинный вклад сроком более 15 месяцев, по которому он получил доход в 2024 году в размере ₽230 тыс. Необлагаемая сумма в 2024 году — ₽210 тыс. По идее он должен был бы заплатить налог с ₽20 тыс, но за счет того, что по доходам в 2023 году у человека остался неиспользованный остаток необлагаемой суммы (₽70 тыс.), ему и в 2024 году не придется уплачивать налог.
Не придется платить налог с дохода по эскроу-счетам, а также по вкладам в российской валюте со ставкой не более 1% в течение всего года. Процентный доход по валютным вкладам будет пересчитан на рубли по официальному курсу ЦБ на дату фактического его получения. Это постоянно действующие правила.
Кроме того, у вкладчиков, получивших доход по депозитам свыше ₽210 тыс., за 2024 год еще будет возможность заявить налоговый вычет по этому доходу и таким образом снизить налог на размер вычета. С 2025 года доходы по банковским вкладам будут исключены из основной налоговой базы и применять какие-либо вычеты к ним будет нельзя.
В 2025 году россияне второй раз заплатят налог с дохода по вкладам. В ФНС сообщили, что проценты до ₽210 тыс. не будут подлежать налогообложению. Эта сумма зафиксирована по ставке 21%
Фото: Shutterstock
Сумма необлагаемого минимума, которая будет учитываться в 2025 году при определении налога на доходы в виде процентов по вкладам за 2024 год, составит ₽210 тыс. Об этом «РБК Инвестициям» сообщили в пресс-службе Федеральной налоговой службы России (ФНС). При этом ряду налогоплательщиков в следующем году будет сделан перерасчет за 2023 год.
Налог на вклады появился в 2021 году, но в течение двух лет россияне были освобождены от его уплаты — в 2021-2022 годах. C 1 января 2023 года действие налоговой льготы завершилось. Первые выплаты по нему поступили в бюджет уже в этом году от тех вкладчиков, которые размещали деньги на депозитах в 2023 году и получили доход, превышающий необлагаемую налогом сумму. По итогам 2023 года эта планка составляла ₽150 тыс.
Как сообщили «РБК Инвестициям» в пресс-службе ФНС России, всего впервые уплатить налог по банковским депозитам обязаны 1,8 млн налогоплательщиков. Совокупная сумма их оплат, по предварительной оценке, должна составить ₽114 млрд, говорил в интервью РБК глава ФНС России Даниил Егоров.
Последний день уплаты НДФЛ по вкладам, а также налога на имущество, землю и транспорт за 2023 год — 2 декабря 2024 года. С 3 декабря ФНС начнет начисление пеней и позже принудительное взыскание задолженности.
Какая сумма дохода по вкладам не будет облагаться налогом за 2024 год
Необлагаемая налогом сумма окончательно была зафиксирована сегодня, 1 декабря, так как в формуле ее расчета учитывается размер ключевой ставки на начало каждого месяца соответствующего налогового периода (ст. 214.2 Налогового кодекса). Налоговым периодом признается календарный год, согласно ст. 216 Налогового кодекса.«Максимальный размер доходов в виде процентов, не облагаемый НДФЛ, определяется как произведение одного миллиона рублей и максимального значения ключевой ставки ЦБ из действовавших по состоянию на 1-е число каждого месяца года, в котором получены такие доходы», — напомнили формулу в пресс-службе Минфина.
В течение 2024 года регулятор уже три раза принимал решение увеличить ключевую ставку, в итоге она выросла с 16% до 21%. Несмотря на то, что 20 декабря совет директоров Банка России опубликует новое решение по ключевой ставке, максимальной среди ставок на первое число каждого месяца в 2024 году является значение 21% — такой ставка была на 1 ноября и на 1 декабря.
Соответственно, необлагаемый доход от вклада за 2024 год — ₽210 тыс. (₽1 млн × 21% = ₽210 тыс.).
Процентный доход сверх этой суммы в 2024 году относится к основой налоговой базе и облагается НДФЛ в размере 13% или 15%, если совокупный доход налогоплательщика составит более ₽5 млн за год.
Как и почему налог на вклады за 2024 год может быть уменьшен
В августе 2024 года был принят закон о налогообложении длинных вкладов — срок действия которых более 15 месяцев.Согласно документу, если сумма процентного дохода вкладчика за отчетный период будет меньше суммы, не облагаемой налогом, то разница может уменьшать вплоть до нуля налоговую базу по вкладам, срок действия которых превышает 15 месяцев и по которым выплата процентов производится в конце срока действия вклада.
Величина превышения учитывается при определении налоговой базы в следующих налоговых периодах. При этом в первую очередь учитывается величина превышения, образованного за наиболее ранний налоговый период. Применить эту норму закона можно будет на доходы, полученные налогоплательщиками начиная с 1 января 2023 года.
Как сообщили «РБК Инвестициям» в ФНС, банки до 1 февраля 2025 года предоставят в налоговую информацию о выплаченных физическим лицам процентах по вкладам, в том числе по длинным вкладам. И этот массив информации будет включать в себя данные не только по доходам за 2024-ий, но и за 2023-ий. В связи с этим ряд налогоплательщиков получат перерасчет налога за 2023 год и их налог в 2024 году будет уменьшен, даже если их доход превысит ₽210 тыс.
«С 1 января вступают в силу поправки, обязывающие банки представить информацию по так называемым длинным вкладам (срок действия которых более 15 месяцев) не только по доходам 2024 года, но и по доходам 2023 года, что повлечет перерасчет налога за предыдущий год», — подчеркнул представитель налоговой.
Например, сумма процентного дохода за 2023 год составила ₽80 тыс., она не облагается налогом, так как за 2023 год не облагаемая налогом сумма — ₽150 тыс. Но при этом у вкладчика есть длинный вклад сроком более 15 месяцев, по которому он получил доход в 2024 году в размере ₽230 тыс. Необлагаемая сумма в 2024 году — ₽210 тыс. По идее он должен был бы заплатить налог с ₽20 тыс, но за счет того, что по доходам в 2023 году у человека остался неиспользованный остаток необлагаемой суммы (₽70 тыс.), ему и в 2024 году не придется уплачивать налог.
Не придется платить налог с дохода по эскроу-счетам, а также по вкладам в российской валюте со ставкой не более 1% в течение всего года. Процентный доход по валютным вкладам будет пересчитан на рубли по официальному курсу ЦБ на дату фактического его получения. Это постоянно действующие правила.
Кроме того, у вкладчиков, получивших доход по депозитам свыше ₽210 тыс., за 2024 год еще будет возможность заявить налоговый вычет по этому доходу и таким образом снизить налог на размер вычета. С 2025 года доходы по банковским вкладам будут исключены из основной налоговой базы и применять какие-либо вычеты к ним будет нельзя.
